会计模板:退休金计划

　　从工作到退休包含了心理、社会和财务等各方面的变迁。处此景，做此事。4年前，在注册会计师和会计学教授的职业生涯中度过41年后，我退休了。当然，大部分人面临退休时的一大财务考虑是除了社会保障之外，是否能得到足够的退休金收入。那么，你需要的退休金收入是多少？假如可以选择的话，你应该按怎样的方式从退休金账户中取出资金？从递延税收的退休基金中取出的款项将带来怎样的所得税影响？

　　在此，我无法对上述问题依次进行详解，也许你可以向财务建议者或规划者咨询。我将向你提供一个基本模板，带你走进退休金计划的初财务步骤。表4—3解释了如何衡量你的替代率，即用退休后收入除以退休前收入的比率。这里的重点在于退休金收入取代了工资、薪金或其他收人，而用退休前收入按一定百分比校准退休金收人是很重要的。大部分财务建议者提醒替代率不得低于70％，才能让生活维持在一个合理的可比水平下。

　　衡量退休金收入替代率的会计模板


　　[图片0] 　　在本例中，我使用的数字将全部基于合理假设和典型的情况。退休之前，帕特每个月的收人为$6 000。退休之后，他的薪水来源中断了，而必须依靠公司的退休金计划（固定福利退休金计划），或者累积投资额（固定缴款计划）。在讨论细节问题之前，假设帕特每个月的退休金收入为$3 000，即为他退休前收入的一半。不过等一等，除此之外你还应该考虑其他因素。

　　根据2003年的规定，一名员工需要为年收入的前$89 700部分支付税率为％的社会保障税。退休后，帕特将不再需要支付这一项税金，取而代之的是他将开始收到社会保障金，本例中为$1 400（与帕特的薪金水平相比相当合理的一个数额）。帕特同样不需再支付医疗保险税，尽管他每月仍需支付$67的医疗保险二级费用（医药费用）。和大多数人一样，他将可能另外购买医疗保险（被称为Medigap保险），这项费用很难评估，因为它取决于帕特选择哪几种保险计划；或者他可能参加健康维护组织（HealthMaintenance Organization，HMO）。本例中将退休后的每月医疗保险费用和退休前保持一致，可能是与实际情况相近的。

　　帕特退休后每月可得到的利润底线，即净收益为$3 933，而退休前他的每月净收益为$4 841，替代率为81％。大部分财务建议者认为这个比例已经足够，当然，帕特的养老储备越多越好。表4—3中的模板也可以让你以85％的替代率的目标为起点，倒推退休后的收入金额。但愿你能从退休基金中得到你想要的收入水平，祝你好运。

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