财务管理学考研题目解析

　　问:简述现金流转不平衡的原因。

　　文都考研小编解答:

　　答:现金流转指在生产经营中，现金变为非现金资产，非现金资产又变为现金，这种周而复始的流转过程称为现金流转。这种流转无始无终，不断循环，又称为现金的循环或资金循环。
　　现金流转不平衡有两个原因:

　　（1）企业内部现金流转不平衡的原因
　　① 盈利企业的现金流转
　　第一，不打算扩充的盈利企业，其现金流转一般比较顺畅。它的短期循环中的现金大体平衡，税后净利使企业现金多余出来，长期循环中的折旧、摊销等也会积存现金。
　　第二，盈利企业也可能由于抽出过多现金而发生临时流转困难。不过，盈利企业如果不进行大规模扩充，通常不会发生严重的财务困难。

　　② 亏损企业的现金流转
　　第一，从长期的观点看，亏损企业的现金流转是不可能维持的；
　　第二，从短期来看，又分为两类:一种是亏损额小于折旧额的企业，在固定资产重置以前可以维持下去；另一种是亏损额大于折旧额的企业，不从外部补充现金将很快破产。

　　③ 扩充企业的现金流转第一，应从企业内部寻找扩充项目所需资金，如出售短期证券、减少股利分配、加速收回应收账款等；第二，从外部筹集，从外部筹集的资金，要承担资金成本，将来要还本付息，引起未来的现金流出。

　　（2）企业外部影响企业现金流转不平衡的原因
　　① 市场的季节性变化；② 经济的波动；③ 通货膨胀；④ 竞争。

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