增值税纳税实例及案例分析
　　【例】某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2013年11月有关生产经营业务如下: 　　①销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元;另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入万元。 　　②销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额万元。 　　③将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。 　　④销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额万元;该摩托车原值每辆万元。 　　⑤购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额万元;另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。 　　⑥向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利(以上相关票据均符合税法的规定)。
　　计算该企业2013年5月应缴纳的增值税税额。 　　①销售甲产品的销项税额: 　　80x17%+÷ (1+17%) x17%=(万元) 　　②销售乙产品的销项税额: 　　÷(1+17%) x17%=(万元) 　　③自用新产品的销项税额: 　　20x(1+10%) x17%=(万元) 　　④销售使用过的摩托车应纳税额: 　　÷(1+4%) x4%x50%x5=(万元) 　　⑤外购货物应抵扣的进项税额: 　　+6x7%=(万元) 　　⑥外购免税农产品应抵扣的进项税额: 　　(30x13%+5x7%)x(1-20%)=(万元) 　　⑦该企业11月份应缴纳的增值税税额: 　　+++--=(万元)
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