往来款项的清查
　　东莞仁和会计小编认为往来款项主要包括应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款以及预收账款、预付账款等。往来款项的清查重点是应收、应付款项。清查各项结算往来款项，一般采用函证核对方法，即通过信函、电函或者面询的方式，同对方企业核对账目的方法。清查往来款项的一般程序如下。
　　①清查之前，对本企业有关账簿中登记的应收、应付款项依据会计凭证仔细地逐笔核对，确保所记载的事项完整、准确。
　　②在检查本企业各项往来结算账目正确、完整的基础上，按每一个经济往来企业填制“往来款项对账单”。一式两联，其中一联送交对方企业核对账目，另一联作为回联单。对方企业经过核对相符后，在回联单上加盖公章退回，表示已核对;东莞仁和会计小编举例:如有数字不符，对方企业应在对账单中注明情况退回本企业。本企业进一步查明原因，再行核对，将清查结果编制“往来款项清查报告单”并填人各项债权、债务的余额;对于有争执的款项以及无法收回的款项，应在报告单上详细列明情况，以便及时采取措施进行处理，避免或减少坏账损失。另外，核对时如果发现存在未达账项，本企业和对方企业都应采用调节账面余额的方法，确认往来款项是否相符。
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