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终于发现银行存款的核对清查

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终于发现银行存款的核对清查

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最后更新: 2022-07-02 18:12
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终于发现银行存款的核对清查 详细说明
  银行存款的核对清查

  (一)银行存款的账务处理   银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款及各种收支转账业务的结算。   正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础,企业只有在银行开立了存款账户,才能通过银行同其他单位进行结算,办理资金的收付。   企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”   根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。
  (二)银行存款的核对   “银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调整银行存款账而余额的记账依据。
  (三)银行存款的清查   “银行存款日记账”应与开户行的“银行对账单”进行逐笔明细核对和余额核对,每月至少核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差异,企业应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。   银行存款余额调节表只是为了核对账目,不能作为调批银行存款账而余额的记账依据。   企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如果有差异,企业会计人员应当核对出产生差异的具体原因,双方余额调平后方可结账。双方余额之间不一致,是由于存在未达事项造成的。
  发生未达事项的原因有以下4种:   (1)企业已收款入账,银行尚未收款入账;即企业已收,银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)   (2)企业已付款入账,银行尚未付款入账;即企业己付,银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)   (3)银行已收款入账,企业尚未收款入账;即银行已收,企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)   (4)银行已付款入账,企业尚未付款入账。即银行已付,企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

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